Steuererklärung Frist: Abgabetermine 2026/2027 und was bei Verspätung droht

Wer zur Abgabe verpflichtet ist, musste die Steuererklärung für 2025 bis 31. Juli 2026 einreichen (§ 149 Abs. 2 AO). Mit Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein gilt eine längere Frist bis 1. März 2027. Wer nicht verpflichtet ist, kann freiwillig abgeben und hat dafür vier Jahre Zeit. Die Erklärung für 2022 muss deshalb spätestens am 31. Dezember 2026 beim Finanzamt sein. Wer eine Pflichtfrist verpasst, riskiert einen Verspätungszuschlag von mindestens 25 € pro angefangenem Monat.

Alle Abgabefristen im Überblick

So entstehen die Termine:

• Selbst erstellt: spätestens sieben Monate nach Ende des Steuerjahres, also am 31. Juli (§ 149 Abs. 2 AO).
• Mit Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein: bis zum letzten Tag im Februar des übernächsten Jahres (§ 149 Abs. 3 AO).
• Wochenende und Feiertage: Endet eine Frist an einem Samstag, Sonntag oder gesetzlichen Feiertag, läuft sie bis zum nächsten Werktag (§ 108 Abs. 3 AO). Der 28. Februar 2027 ist ein Sonntag, deshalb gilt der 1. März 2027. Der 31. Juli 2027 ist ein Samstag, deshalb gilt der 2. August 2027.

Achtung: Das Finanzamt kann eine Erklärung auch früher anfordern, etwa wenn du im Vorjahr zu spät abgegeben hast oder eine hohe Nachzahlung zu erwarten ist. Dann hast du vier Monate Zeit ab Bekanntgabe der Anordnung (§ 149 Abs. 4 AO).

Musst du überhaupt eine Steuererklärung abgeben?

Die Fristen vom 31. Juli und vom Februar gelten nur, wenn du zur Abgabe verpflichtet bist. Das ist zum Beispiel der Fall, wenn du als Arbeitnehmer mehr als 410 € Nebeneinkünfte oder Lohnersatzleistungen wie Elterngeld hattest, wenn ihr als Ehepaar Steuerklasse III/V oder IV mit Faktor habt oder wenn du ohne Arbeitslohn Einkünfte über dem Grundfreibetrag hattest. Auch wenn dich das Finanzamt zur Abgabe auffordert, bist du verpflichtet (§ 149 Abs. 1 AO). Alle Fälle findest du in unserem Ratgeber zur Einkommensteuer.

Freiwillige Steuererklärung: vier Jahre Zeit

Bist du nicht verpflichtet, kannst du eine Erklärung trotzdem abgeben, um zu viel gezahlte Lohnsteuer zurückzubekommen (Antragsveranlagung, § 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG). Dafür gilt keine Frist vom 31. Juli. Entscheidend ist die Festsetzungsfrist von vier Jahren, die mit dem Ende des Steuerjahres beginnt (§ 169 Abs. 2 Nr. 2 und § 170 Abs. 1 AO). Die Erklärung muss vor Ablauf dieser Frist beim Finanzamt eingehen.

Das heißt konkret: Für 2022 ist der 31. Dezember 2026 der letzte Tag. Danach ist eine Erstattung für 2022 nicht mehr möglich. Gerade wer nicht das ganze Jahr gearbeitet hat, etwa nach Ausbildung oder Studium, oder hohe Fahrtkosten hatte, bekommt oft Geld zurück, weil die Lohnsteuer jeden Monat so berechnet wird, als würdest du das ganze Jahr verdienen. Welche Kosten du ansetzen kannst, erklärt unser Ratgeber zu Werbungskosten.

Frist verpasst: was jetzt passiert

Verspätungszuschlag

Gibst du eine Pflichterklärung zu spät ab, kann das Finanzamt einen Verspätungszuschlag festsetzen (§ 152 Abs. 1 AO). Davon sieht es ab, wenn du glaubhaft machst, dass die Verspätung entschuldbar ist. Zwingend wird der Zuschlag, wenn die Erklärung nicht binnen 14 Monaten nach Ende des Steuerjahres abgegeben wird. Für Erklärungen über Land- und Forstwirtschaft mit abweichendem Wirtschaftsjahr gelten 19 Monate (§ 152 Abs. 2 AO).

Der Zuschlag beträgt für jeden angefangenen Monat der Verspätung 0,25 % der festgesetzten Steuer abzüglich Vorauszahlungen und einbehaltener Lohnsteuer, mindestens aber 25 € pro angefangenem Monat (§ 152 Abs. 5 AO). Höchstens sind es 25.000 €.

Beispiel: Tim muss für 2025 eine Erklärung abgeben, reicht sie aber erst am 15. Oktober 2026 ein – zweieinhalb Monate nach dem 31. Juli. Seine Nachzahlung beträgt 2.000 €. 0,25 % davon sind 5 € pro Monat, also weniger als der Mindestbetrag. Setzt das Finanzamt einen Zuschlag fest, beträgt er 3 angefangene Monate × 25 € = 75 €.

Kein zwingender Zuschlag fällt an, wenn das Finanzamt die Frist verlängert hat, wenn die Steuer auf null festgesetzt wird oder wenn du eine Erstattung bekommst (§ 152 Abs. 3 AO).

Erinnerung, Schätzung und Zwangsgeld

Reagierst du nicht, erinnert dich das Finanzamt in der Regel schriftlich. Es kann deine Besteuerungsgrundlagen auch schätzen (§ 162 AO) – oft nicht zu deinen Gunsten. Die Pflicht zur Abgabe bleibt trotzdem bestehen (§ 149 Abs. 1 AO). Außerdem kann das Finanzamt ein Zwangsgeld festsetzen, das einzelne Zwangsgeld darf bis zu 25.000 € betragen (§§ 328, 329 AO).

Zinsen auf Nachzahlungen

Unabhängig von einer Verspätung werden Nachzahlungen und Erstattungen verzinst, wenn der Steuerbescheid erst mehr als 15 Monate nach Ende des Steuerjahres wirksam wird (§ 233a AO). Für 2025 beginnt der Zinslauf am 1. April 2027. Der Zinssatz beträgt 0,15 % pro vollem Monat, also 1,8 % im Jahr (§ 238 AO).

Fristverlängerung beantragen

Schaffst du eine Frist nicht, kannst du beim Finanzamt eine Verlängerung beantragen, am besten vor Ablauf und mit kurzer Begründung, etwa Krankheit oder fehlende Unterlagen (§ 109 AO). Über ELSTER geht das mit einer formlosen Nachricht. Bei Erklärungen, die ein Steuerberater erstellt, ist eine Verlängerung über das Februar-Datum hinaus nur möglich, wenn dich kein Verschulden an der Verspätung trifft.

Häufige Fragen

Bis wann muss die Steuererklärung 2025 abgegeben werden?

Bei Pflichtveranlagung bis 31. Juli 2026, mit Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein bis 1. März 2027. Freiwillig bis 31. Dezember 2029.

Was passiert, wenn ich die Frist verpasse und eine Erstattung bekomme?

Ein Verspätungszuschlag ist dann nicht zwingend vorgeschrieben. Bist du nicht zur Abgabe verpflichtet, gilt für dich ohnehin die Vierjahresfrist.

Kann ich die Steuererklärung 2022 noch abgeben?

Ja, als freiwillige Erklärung bis zum 31. Dezember 2026. Sie muss bis dahin beim Finanzamt eingegangen sein, nicht nur abgeschickt.

Zählt ein Lohnsteuerhilfeverein als Berater für die längere Frist?

Ja. Die verlängerte Frist gilt für Erklärungen, die Steuerberater und Lohnsteuerhilfevereine erstellen.

Wie lange kann das Finanzamt einen Bescheid noch ändern?

In der Regel bis zum Ende der Festsetzungsfrist von vier Jahren. Bei Pflichtveranlagungen beginnt diese Frist erst mit Ablauf des Jahres, in dem die Erklärung eingereicht wurde, spätestens aber mit Ablauf des dritten Jahres nach dem Steuerjahr (§ 170 Abs. 2 AO). Wurde Steuer hinterzogen, verlängert sich die Frist auf zehn Jahre (§ 169 Abs. 2 AO).