Umzugskosten absetzen 2026: Pauschale 964 € und was beruflich oder privat zählt

Umzugskosten kannst du als Werbungskosten absetzen, wenn der Umzug beruflich veranlasst ist – etwa wegen eines neuen Jobs oder weil sich dein täglicher Arbeitsweg um mindestens eine Stunde verkürzt. Abziehbar sind die tatsächlichen Kosten bis zu den Beträgen des Bundesumzugskostengesetzes, für sonstige Auslagen ohne Einzelnachweis eine Pauschale von 964 € plus 643 € für jede weitere Person im Haushalt (Werte seit 1. März 2024). Ziehst du privat um, bleibt dir der Steuerbonus für haushaltsnahe Dienstleistungen: 20 % der Arbeitskosten von Umzugsunternehmen werden direkt von der Steuer abgezogen.

Wann ein Umzug beruflich veranlasst ist

Die Finanzverwaltung erkennt einen Umzug in diesen Fällen als beruflich an (R 9.9 der Lohnsteuer-Richtlinien und die dazu ergangene Rechtsprechung):

• Du nimmst eine neue Stelle an oder wechselst den Arbeitgeber und ziehst deshalb um.
• Dein Arbeitgeber versetzt dich oder verlegt deinen Arbeitsplatz.
• Die Fahrzeit zwischen Wohnung und Arbeit verkürzt sich um mindestens eine Stunde am Tag (Hin- und Rückweg zusammen).
• Du beziehst eine Dienstwohnung oder musst sie auf Verlangen des Arbeitgebers räumen.
• Du beginnst oder beendest eine beruflich veranlasste doppelte Haushaltsführung.

Private Gründe wie eine größere Wohnung oder das Zusammenziehen mit dem Partner treten bei diesen Anlässen in den Hintergrund, solange der berufliche Grund vorliegt.

Welche Kosten abziehbar sind

Absetzen kannst du die tatsächlichen Kosten bis zu der Höhe, die ein Bundesbeamter nach dem Bundesumzugskostengesetz erstattet bekäme:

Zur doppelten Miete hat der Bundesfinanzhof entschieden, dass Mietzahlungen für die alte Wohnung bis zum Ablauf der Kündigungsfrist abziehbar sind, solange du sie wegen des Umzugs nicht mehr nutzt (BFH, VI R 2/11). Neue Möbel oder Einrichtungsgegenstände gehören dagegen zur privaten Lebensführung.

Die Pauschale für sonstige Umzugsauslagen

Für kleinere Ausgaben – Trinkgeld für die Helfer, Ummeldung, Anschluss von Herd und Lampen, Gardinen – kannst du statt Einzelbelegen eine Pauschale ansetzen. Seit dem 1. März 2024 gilt nach dem BMF-Schreiben vom 28. Dezember 2023:

Maßgeblich ist der Tag vor dem Einladen des Umzugsguts. Weist du höhere sonstige Kosten nach, darfst du stattdessen diese ansetzen.

Rechenbeispiel

Lena wechselt für einen neuen Job von Kassel nach Köln und zieht mit ihrem Mann und ihrer Tochter um. Die Spedition kostet 1.800 €, für die alte Wohnung zahlt sie einen Monat doppelt Miete (850 €).

Hinzu kämen nachgewiesene Fahrtkosten. Wie stark die Werbungskosten deine Steuer senken, hängt von deinem Steuersatz ab; mehr dazu im Ratgeber Werbungskosten.

Erstattung durch den Arbeitgeber

Dein Arbeitgeber darf die Umzugskosten bis zu den abziehbaren Beträgen steuerfrei erstatten (§ 3 Nr. 16 EStG). Was er erstattet, kannst du nicht zusätzlich absetzen – nur einen nicht erstatteten Rest.

Privater Umzug: 20 % Steuerbonus

Ist der Umzug privat, gibt es keine Werbungskosten. Die Arbeitskosten eines Umzugsunternehmens gelten aber als haushaltsnahe Dienstleistung: 20 % davon werden von der Steuer abgezogen, zusammen mit anderen solchen Leistungen höchstens 4.000 € im Jahr (§ 35a Abs. 2 EStG). Renovierungen in der alten oder neuen Wohnung zählen als Handwerkerleistungen (20 %, höchstens 1.200 €). Voraussetzung sind eine Rechnung und eine Überweisung – Barzahlungen werden nicht anerkannt. Details stehen im Ratgeber Handwerkerleistungen absetzen.

Wer Grundsicherungsgeld bezieht, kann die Kosten unter Umständen vom Jobcenter bekommen – siehe Umzugskosten vom Jobcenter.

Häufige Fragen

Wie hoch ist die Umzugskostenpauschale 2026?

Für Umzüge ab dem 1. März 2024 gelten 964 € für den Berechtigten und 643 € für jede weitere Person im Haushalt (BMF-Schreiben vom 28. Dezember 2023). Die Beträge werden in unregelmäßigen Abständen angepasst – prüfe vor der Steuererklärung, ob das Bundesfinanzministerium neue Werte veröffentlicht hat.

Kann ich Umzugskosten ohne Jobwechsel absetzen?

Ja, wenn sich deine tägliche Fahrzeit zur Arbeit durch den Umzug um mindestens eine Stunde verkürzt. Sonst nur über den Steuerbonus für haushaltsnahe Dienstleistungen.

Sind Maklerkosten absetzbar?

Bei einem beruflichen Umzug die ortsüblichen Maklerkosten für eine Mietwohnung, nicht aber die Maklerprovision beim Kauf einer Immobilie.

Wo trage ich die Umzugskosten ein?

Beruflich veranlasste Kosten in der Anlage N bei den weiteren Werbungskosten, den Steuerbonus für den privaten Umzug in der Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen.